3.6.1 Ressursbruk for lønns- og regnskapstjenestene

DFØ brukte 506 millioner kroner på lønns- og regnskapstjenestene i 2024. Dette er en økning på 7 prosent sammenlignet med 2023¹⁶. Antall årsverk har økt med 3 prosent. Veksten kommer som følge av flere kunder, og at vi har tatt på oss flere oppgaver for kundene.

Lønnsandelen og lønnskostnad pr. årsverk innenfor lønns- og regnskapstjenestene har vært på 65-70 prosent de siste årene. Nøkkeltallet er tidligere beregnet med viderefakturerte kostnader inkludert i totale driftskostnader. Lønnsandelen beregnet uten viderefakturering er for årene 2022 og 2023 på mellom 81 og 87 prosent. I 2024 er utviklingen i tråd med den ordinære lønnsutviklingen. Denne økningen skyldes i stor grad at vi har hatt et økt omfang av kunder og tjenester, noe som har ført til at vi har ansatt flere uten en tilsvarende økning i driftsutgifter. I tillegg har vi bevisst redusert bruken av konsulenter og heller valgt å ansette for å dekke behovene.

Reisekostnader har i 2024 vært på samme nivå som i 2023. Reisekostnadene er lave sammenlignet med tiden før pandemien. Reiser er nedprioritert i budsjettet og det er mer bruk av videomøter.

Konsulentandelen er redusert fra 2 prosent i 2023 til 1 prosent i 2024.  Reduksjonen har sammenheng med at større prosjekter er avsluttet og at vi har rekruttert kompetanse. 

3.6.2 Ressursbruk for offentlige anskaffelser

DFØ brukte 112 millioner kroner på anskaffelsesområdet i 2024. Dette er en nedgang på 11 prosent sammenlignet med 2023¹⁹. Antall årsverk har økt med 6 prosent. Veksten kommer som følge av arbeid med grønne offentlige anskaffelser som fra 2024 ble forsterket med 10 millioner kroner. Samtidig er satsing på innovative anskaffelser (Start-Off) avviklet i 2024. Flere stillinger er fremdeles ubesatte, og det er bevissthet rundt å holde tilbake flere stillinger for å håndtere budsjettrisiko.

Konsulentandel av driftskostnader viser en betydelig reduksjon fra 2023 til 2024. Konsulentkostnadene i det periodiserte regnskapet for 2024 er noe misvisende da utviklingskostnader knyttet til Doffin tilbake til år 2021 er balanseført i 2024²⁰. Uten balanseføringen ville reduksjonen fortsatt vært tydelig, med en nedgang på 7,5 millioner kroner, eller 27 prosent sammenlignet med 2023.

Reisevirksomheten i 2024 har økt med 51 prosent sammenlignet med 2023. Økningen skyldes blant annet tiltak for å forbedre og øke synligheten av veiledningstilbud ved å besøke regionene. I tillegg deltar divisjonen i internasjonalt arbeid som er med på å øke reisekostnader.

Lønnsandel av driftskostnader er økt grunnet bemanning innenfor satsing på grønne anskaffelser, samt bevissthet på å redusere bruk av konsulenttjenester.

3.6.3 Ressursbruk for styring, organisering og ledelse

DFØ brukte 142 millioner kroner på styring, organisering og ledelse i 2024. Fagområdene består av ledelse og utredning og analyse, samt statsregnskapet, regelverksforvaltning og kompetansetjenestene.  Det er en økning i driftskostnadene på 7 prosent sammenlignet med 2023.

Antall årsverk er redusert med 2 prosent sammenlignet med 2023. Reduksjonen kommer som følge av vakante stillinger.

Konsulentandel av driftskostnader er på samme nivå som i 2023, og gjenspeiler at vi har rekruttert kompetanse fremfor konsulentinnleie.

Reisevirksomheten i 2024 er redusert sammenlignet med 2023. Reduksjonen knytter seg blant annet til lavere reisevirksomhet på prosjekter, samt et lavere budsjett knyttet til reiser.

3.6.4 Nøkkeltall fra årsregnskapet

I dette kapittelet forklarer vi ressursbruken i DFØ i perioden 2018-2024 ved hjelp av utvalgte regnskapstall og nøkkeltall fra årsregnskapet. Vi har valgt å bruke tall fra det periodiserte regnskapet (virksomhetsregnskapet) og synliggjør dermed kostnader. Unntak er «Samlet tildeling post 01-99» og «Utnyttelsesgrad post 01-29» som er hentet fra bevilgningsrapporteringen (kontantregnskapet) i årsregnskapet. Grunnlag for nøkkeltallene finnes i del 6, «Årsregnskap».

Bevilgingsandel

Bevilgningsandel viser andel inntekt fra bevilgning i forhold til samlede inntekter. DFØ er i hovedsak bevilgningsfinansiert, men vi har anledning til å belaste kundene for tilleggstjenester, tredjepartskostnader og kostnader i forbindelse med kundeopptak, samt kostnader i tilknytning til enkelte kurs- og konferansetilbud.

DFØ har hatt en jevnt synkende bevilgningsandel, som i hovedsak skyldes økende inntekter for økonomitjenestene. Dette henger sammen med opptaket av BOTT som kunde og økende grad av tilbud om tilleggstjenester som faktureres kundene.

Økningen i bevilgningsandel fra 2019 til 2020 skyldes fagområdene ledelse, utredning og analyse, samt offentlige anskaffelser som ble overført fra Digitaliseringsdirektoratet til DFØ, og dermed økte bevilgningen uten at inntektssiden økte tilsvarende.

Utnyttelsesgrad post 01-29

Utnyttelsesgrad post 01-29 viser andel benyttede midler (bokført) av ordinære midler (post 01) og OK-stat (post 22).

Utnyttelsesgraden for 2024 er 95 prosent, som er på omtrent samme nivå som tidligere år. DFØ har et netto mindreforbruk av ordinære midler på 4,5 prosent av brutto driftsbudsjett. Inkludert i beregningen er midler mottatt i nysalderingen 23. desember 2024, blant annet 16,9 millioner kroner knyttet til virkning av lønnsoppgjøret 2024²³.  Trekkes dette ut er netto mindreforbruk av ordinære midler på 3,1 prosent av brutto driftsbudsjett.

Drift

De totale driftskostnadene var på 1 169 millioner kroner i 2024. Dette er en nominell økning på 6 prosent sammenlignet med 2023.

Økningen i kostnader skyldes blant annet opptak av nye kunder og oppgaver som har medført flere ansatte og dermed høyere lønns- og driftskostnader. Lønns- og prisvekst er også en medvirkende faktor til økningen i kostnader.

Lønn

Lønnskostnader består av lønn, feriepenger, arbeidsgiveravgift, pensjonskostnader og andre ytelser, fratrukket refusjoner fra NAV. Kostnaden pr. årsverk var 1 049 kroner i 2024, som tilsvarer en økning på 5 prosent fra 2023. Inkludert i kostnaden ligger avsetning på virkning av lønnsoppgjøret for 2024. Årsaken til oppgangen skyldes flere faktorer, blant annet lønnsoppgjøret for 2024.  Videre er økningen påvirket av flere nyrekrutteringer, som typisk medfører betydelige kostnader. Gjennomsnittslønnen²⁴ i DFØ har økt med 3 prosent i 2024, sammenlignet med 2023. Dette inkluderer ikke virkningen av lønnsoppgjøret for 2024. Forsinkelsene i lønnsoppgjøret skyldtes blant annet brudd i forhandlingene, som førte til mekling og streik. Dette resulterte i at oppgjøret måtte behandles av Rikslønnsnemnda, noe som tok ekstra tid.  

Fotnoter

¹³Årsverkene er beregnet etter Kommunal- og distriktsdepartementets beregningsmåte. Årsverk defineres som ressursinnsatsen DFØs ansatte har utført i perioden 1. januar til 31. desember. Årsverkene er beregnet med fratrekk av fravær. Beregningsmåten inneholder mertid, reisetid og overtid som var avtalt/godkjent av arbeidsgiver.

¹⁴I 2024 har vi valgt å trekke ut kostnader som er viderefakturert kundene. Disse kostnadene representerer ikke en reell økonomisk belastning for DFØ, og dermed blir det mer riktig å trekke de ut slik at de ikke inngår i nøkkeltallene. Kostnadene har tidligere år ligget inne, og vi har derfor også trukket disse ut fra år 2022 og år 2023 for bedre sammenligningsgrunnlag.

¹⁵I definisjonen av kontogruppe 67 Kjøp av konsulenttjenester og andre fremmede tjenester inngår kun kjøp av konsulenttjenester (konto 670 til 673).

¹⁶Dette med grunnlag i at viderefakturerte kostnader også er trukket ut i 2023.

¹⁷Se note under kap. 3.6.1, «Ressursbruk for lønns- og regnskapstjenestene».

¹⁸Se note under kap. 3.6.1, «Ressursbruk for lønns- og regnskapstjenestene».

¹⁹I 2024 er kostnader knyttet til utvikling av Doffin balanseført. Dette har resultert i lavere driftskostnader i 2024. Dersom dette ikke hadde blitt balanseført ville totale driftskostnader vært omtrent på samme nivå som i 2023.

²⁰For årene 2021–2023 er konsulentkostnader på 12 millioner kroner knyttet til Doffin flyttet fra konto 6710 til balansen (konto 1040/1070) i regnskapet for 2024. Dette gjør at konsulentkostnadene i resultatregnskapet for 2024 er 12 millioner kroner lavere enn det reelt skulle vært.

²¹Se note under kap. 3.6.1, «Ressursbruk for lønns- og regnskapstjenestene».

²²Se note under kap. 3.6.1, «Ressursbruk for lønns- og regnskapstjenestene».

²³Det er ifm. nysalderingen lagt opp til at maksimalgrensen for overføring av ubrukte driftsbevilgninger til 2025 øker tilsvarende kompensasjonen for lønnsoppgjøret 2024 slik at virksomhetene har dekning for etterbetaling som skyves til 2025 (jf. pkt. 5 i Prop. 36 S (2024-2025) Ny saldering av statsbudsjettet 2024.

²⁴Lønnsutbetalinger pr. utførte årsverk.