.
Bakgrunn
I henhold til SRS 25 Ytelser til ansatte skal lønn og andre personalkostnader kostnadsføres etter hvert som de påløper. Påløpt, ikke forfalt lønn, feriepenger og arbeidsgiveravgift bør kostnadsføres løpende og avsettes som gjeld frem til utbetalingstidspunktet.
Denne avstemmingen skal kontrollere at avsatt arbeidsgiveravgift for påløpt lønn, påløpt overtid og påløpte refusjoner fra NAV er avsatt med tilsvarende gjeldspost i balansen. I denne kontrollen vil også eventuelle feilposteringer på aktuelle konti avdekkes.
Konto 5410 Arbeidsgiveravgift påløpte lønnskostnader skal ha motpost på konto 2780 Påløpt arbeidsgiveravgift av påløpte lønnskostnader, konto 2781 Påløpt arbeidsgiveravgift av fleksitid, over- og reisetid til avspasering og konto 2782 Påløpt arbeidsgiveravgift på NAV-refusjoner.
Konto 5411 Arbeidsgiveravgift av påløpt ferielønn skal ha motpost på konto 2785 Påløpt arbeidsgiveravgift (ferielønn).
Fremgangsmåte
Kontroller at konto 2780-2782, 2785, 5410 og 5411 balanserer.
Forklar eventuelle differanser.
For virksomheter som benytter DFØs systemløsninger for avsetninger
Lønnsavsetningene skal avstemmes mot grunnlaget i SAP. Denne avstemmingen bør gjøres minimum hvert tertial.
Browserrapport «S15B» kjøres og beløp overføres til avstemmingsmappen. Noter kjørenummer fra denne browserrapporten. Kjørenummer finnes i tekstfeltet og er i dette eksemplet nr 5, «Avsetning fleksitid 000000000005 201901».
Foreta en rimelighetsvurdering av saldo på konto 2782.
Kjør rapport YPT_BUDSJ_LOG i SAP for aktuelt kjørenummer, hak av for «Fildata», legg inn artskonto 2780 eller 2781 (avhengig av hvilken rapport du kjører) og overfør beløp til avstemmingsmappen.
Eventuelle differanser kan skyldes manuelle posteringer på konto 2780 og 2781.
Dokumentasjon
- Avstemmingsmappen SRS