S12 Avstemming av påløpt lønnskostnad (brutto)

Avstemmingen skal kontrollere at kostnadsført påløpt lønn er avsatt med tilsvarende beløp i balansen. I denne kontrollen vil eventuelle feilposteringer på aktuelle konti avdekkes.

Bakgrunn

I henhold til SRS 25 Ytelser til ansatte skal lønn og andre personalkostnader kostnadsføres etter hvert som de påløper. Påløpt, ikke forfalt lønn, feriepenger og arbeidsgiveravgift bør kostnadsføres løpende og avsettes som påløpt lønn fram til utbetalingstidspunktet.

Avsetning fleksitid, reisetid og overtid til avspasering

Konto 5090/5190 Avsetning til fleksitid, over- og reisetid til avspasering, feriedager og så videre.
motpost til konto 2910.

Avsetning av opptjente, ikke avviklede feriedager

Konto 5090/5190 Avsetning til fleksitid, over- og reisetid til avspasering, feriedager og så videre.
motpost til konto 2910.

Fremgangsmåte

Kontroller at sum konto 5090/5190 har tilsvarende saldo med motsatt fortegn på konto 2910.

Browserrapport S12A kjøres i Unit4 ERP og beløpene overføres til avstemmingsmappen.

For virksomheter som benytter DFØs systemløsninger for avsetninger

Lønnsavsetningene skal avstemmes mot grunnlaget i SAP. Denne avstemmingen bør gjøres minimum hvert tertial.

I kolonne B skal endringen i saldo for perioden på konto 2910 legges inn, denne summen framkommer som en delsum for de ulike periodene i browserrapport S12B.

I kolonne C og D skal beløp fra grunnlaget i SAP legges inn. Noter kjørenummer fra denne browserrapporten. Kjørenummer finnes i tekstfeltet og er i dette eksemplet nr 5, «Avsetning fleksitid 000000000005 201901». Kjør både rapport for feriedager og fleksitid i YPT_BUDSJ_LOG i SAP for aktuelt kjørenummer, hak av for «HR-data» og overfør totalsum for avsetning på konto 2910 til avstemmingsmappen. Merk at dette tallet må legges inn med samme fortegn som i SAP (normalt pluss) og ikke i minus (kredit) slik det vises i Unit4 ERP.

I kolonne E skal beløp for reversering av avsetning legges inn. Beløpet hentes fra det bilaget som har reversering i tekstfeltet i browserrapport S12B.

Differansekolonnen F kontrollerer at avsetningen for de ulike periodene i sin helhet er reversert. Det er også en kontroll av om det er en differanse i den aktuelle perioden (kolonne G). Til slutt er det en kontroll av om det er forskjell mellom saldo i regnskapet og avsetningene fra SAP. For virksomheter som har null i kolonne J så viser saldo på konto 2910 kun avsetning fra SAP. Dersom det er en forskjell mellom saldo i Unit4 ERP og avsetninger så tyder det på at det er foretatt manuelle avsetninger på konto 2910. Det bør spesifiseres i avstemmingsmappen hva dette gjelder.