Bevilgninger som er benyttet til finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler skal ikke inntektsføres på det tidspunktet anleggsmiddelet anskaffes. Bevilgningen skal balanseføres og inntektsføres i takt med avskrivningene.
Bakgrunn
Bevilgningen balanseføres på konto 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler og inntektsføres i takt med avskrivningene.
Første del av denne avstemmingen skal kontrollere at verdien av anleggsmidler som er balanseført er i samsvar med tilsvarende ubrukte midler (utsatt inntektsføring) på konto 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler.
Andre del av avstemmingen skal kontrollere at nettosaldo (debet) på konto 6000–6099 Avskrivninger / nedskrivninger skal tilsvare nettosaldo (kredit) på konto 395* Inntektsføring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivninger).
Framgangsmåte
Avstemmingen foretas etter at periodeavslutning anlegg er gjennomført.
Kreditsaldo på konto 215* Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler skal tilsvare debetsaldo på kontogruppe 10-12 Varige driftsmidler / FOU / Immaterielle eiendeler.
Kontroller at totale avskrivinger på konto 6000-6099 stemmer overens med tilsvarende inntektsføring på konto 395*.
Dersom det framkommer differanser i første del av avstemmingen skal det framkomme samme differanse med motsatt fortegn i andre del av avstemmingen. Eventuelle differanser skal forklares og feil må rettes.
Browserrapport S02A kjøres i Unit4 ERP og beløpene overføres til avstemmingsmappen. Dersom virksomheten har finansielle anleggsmidler eller anleggsmidler som er finansiert utenfor ordinær investeringsbevilgning, kjøres også browserrapport S02B. Denne rapporten må oppdateres med de anleggsgruppene dette gjelder.
Dokumentasjon
- Avstemmingsmappe SRS