Denne avstemmingen kontrollerer avsetningen av refusjoner fra NAV.
Bakgrunn
Lønnsrefusjoner fra NAV skal bokføres som kostnadsreduksjon i takt med at kravet oppstår. De påløpte lønnsrefusjonene bokføres i samme periode som den tilhørende lønnen. I praksis skjer dette på det tidspunktet kravet er sendes til NAV og ikke i henhold til faktisk fravær (sykefravær, permisjon).
Grunnlag for avsetning er kontoene 1575-1578 som viser krav sendt til NAV som det ikke er mottatt refusjon for.
Framgangsmåte
Kjør browserrapport S10A i Unit4 ERP og overfør beløp til avstemmingsmappen. Browserrapport S10B kjøres for inngående balanse IB og for årets siste periode.
Kontroller at konto 5801 Påløpt refusjon av sykepenger og 5811 Påløpt refusjon av foreldrepenger har tilsvarende saldo med motsatt fortegn på konto 1579 Avsetning påløpte refusjoner.
Kontroller også at avsetningen har tilsvarende saldo med motsatt fortegn på gjennomgangskontoene.
Differanser skal følges opp og korrigeres. Årsaken til differanser som ikke blir korrigert innenfor regnskapsperioden forklares. I tillegg må det angis hva som blir gjort, av hvem for å følge opp feil, mangler og så videre.
I henhold til SRS 25 punkt 23 er det anledning til å unnlate periodisering av påløpte refusjoner som det ikke er sendt inn krav på. Dette gjelder også om slike krav er betydelig. Det anbefales likevel å foreta en vesentlighetsvurdering, samt vurdere om en slik løsning kan øke risikoen for at fravær ikke blir registrert og krav framsatt tidsnok.
Dokumentasjon
- Avstemmingsmappe SRS
- Avstemmingsmappe Kontant A7