Denne avstemmingen skal kontrollere at salg og utrangering av anleggsmidler er korrekt utført.
Bakgrunn
Kontrollen følger alternativ 2 i veiledningsnotat til standard kontoplan for bokføring av gevinst og tap ved avgang av anleggsmidler. Tap bokføres direkte på konto 7800 tap ved avgang av anleggsmidler, mens gevinst bokføres på konto 3810 gevinst ved avgang anleggsmidler.
I henhold til standard kontoplan skal salgssum ved avgang av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler føres på konto 380. Jf. SRS 17 punkt 53 er det ved avgang av anleggsmidler som er balanseført som gruppe ikke krav om å beregne gevinst/tap og korrigere bokført saldo for gruppen i balansen.
Utløsende hendelse: Månedsavslutning
Aktuelt regelverk
SRS 17 - statlige regnskapsstandarder
Arbeidsdeling og fremgangsmåte
| Tilleggstjeneste SRS | Ikke tilleggstjeneste SRS | Oppgave - handling | Referanse |
|---|---|---|---|
| DFØ | Kunde | Kjør spørring DFØRPA S04A Nto gevinst/tap salg anlegg i Unit4 ERP og legg inn beløp i avstemmingsperiode i kolonne B og F. Denne spørringen viser netto gevinst og tap registrert i anleggsverdiregnskapet. | Spørring Unit4 ERP DFØRPA S04A Nto gevinst/tap salg anlegg |
| DFØ | Kunde | Kjør spørring DFØRPA S04B Kontroll av kostnadsført tap/gevinst i Unit4 ERP og legg inn beløp i avstemmingsperiode i kolonne C, D og G. Denne spørringen viser bokført gevinst og tap i hovedbok. | Spørring Unit4 ERP DFØRPA S04B Kontroll av kostnadsført tap/gevinst |
| DFØ | Kunde | Kontroller at netto totalt tap eller gevinst i anleggsverdiregnskapet samsvarer med tap og gevinst bokført i hovedbok. Eventuelle differanser må forklares, spesifiseres og rettes. | |
| DFØ | Kunde | Kontroller at salgssum anlegg samsvarer mellom anleggsverdiregnskapet og hovedbok. Dersom det er en differanse her skyldes det en av følgende: 1. Salg av anlegg er registrert i anleggsverdiregnskapet, men salget er inntektsført på feil konto eller ikke inntektsført i det hele tatt i hovedbok. 2. Det er gjennomført salg av anlegg i hovedbok, altså utstedt salgsfaktura mot konto 380*, men salget er ikke registrert i anleggsverdiregnskapet. Differanser som oppstår på grunn av punkt 1 må rettes ved at salgsinntekten bokføres på korrekt konto 380*. For differanser som gjelder punkt 2 må enten salg/utrangering registreres i anleggsverdiregnskapet, eller det må dokumenteres at det solgte anleggsmidlet er balanseført som en del av en gruppe og dermed at differanse er i henhold til SRS 17 punkt 53. | |
| DFØ | Kunde | Spørring DFØRPA S04C Solgt og utrangert i året inneholder spesifikasjon på solgte/utrangerte anlegg med anleggs-ID, konto, bilagsnummer, salgssum og gevinst-/tapsberegning. Rapporten tas ut i Excel-format og lagres på DFØ Fildel dersom det har vært utrangeringer i anleggsverdiregnskapet i perioden. | Spørring i Unit4 ERP DFØRPA S04C Solgt og utrangert i året |
| DFØ | Kunde | Konklusjon og eventuelle ytterligere dokumentasjon og kommentarer tas inn i avstemmingsskjema. | |
| DFØ | Kunde | Skjemaet dateres, signeres og avstemmingskode settes inn. |