Formålet med avstemmingen er å sikre at alle opptjente, forskuddsbetalte og påløpte kostnader blir resultatført i riktig periode og alle påløpte forpliktelser framgår av balansen på riktig konto og med korrekt beløp.
Konti som ikke er avstemt i andre faner tas med i fane S8 eller i andre egne faner eller løsninger.
Mange av kontiene gjelder periodisering av diverse inntekter og kostnader knyttet til løpende drift / ordinær aktivitet, men også konti som gjelder kapitalposter, langsiktige forpliktelser og så videre.
Hovedregelen er at oppdragsinntekter med en klar leveranse føres mot konto 153 Opptjente ikke fakturerte driftsinntekter. Slike fordringer kan oppstå i forbindelse med gjennomføring av oppdrag og prosjekt som helt eller delvis finansieres fra andre kilder enn bevilgning. Konto 153 omfatter leverte / utførte, men ikke fakturerte varer og tjenester. Denne kontrollen skal sikre at det foretas en løpende vurdering av om inntektsføringen er korrekt og tilbakeført når kundefaktura er produsert. I samme periode som virksomheten fakturerer kunden, reverseres avsetningen for inntektsføring.
Konto 2960 Påløpte kostnader benyttes til avsetninger for påløpte kostnader som det ved periodens utgang ikke er mottatt faktura på. Dette kan for eksempel være avsetning for diverse kostnader i kontoklasse 6 og 7. Avsetninger tilbakeføres på neste periode eller den perioden fakturaen bokføres.
Forskuddsbetalt leie og forskuddsbetalte kostnader som ikke er postert med en periodiseringsnøkkel kan føres manuelt på konto 1701 Forskuddsbetalt leie og konto 1791 Forskuddsbetalte kostnader. Virksomheten må ha en oversikt over slike manuelle forskuddsbetalte poster. Det samme gjelder konto 2901 Mottatt forskuddsbetaling.
Andre konti som ikke dekkes av avstemmingsmappe SRS må tas inn som en del av denne avstemmingsfanen eller i nye tilsvarende avstemmingsfaner. Spørring i Unit4 ERP må også oppdateres.
Utløsende hendelse: månedsavslutning
Aktuelt regelverk
SRS 9 Transaksjonsbaserte inntekter
Arbeidsdeling og framgangsmåte
| Tilleggstjeneste SRS | Ikke tilleggstjeneste SRS | Oppgave - handling | Referanse |
|---|---|---|---|
| DFØ | Kunde | Spørring DFØRPA S08 Spes. av andre bal.konti SRS kjøres i Unit4 ERP og beløpene overføres til avstemmingsmappen. Foreta nødvendige vurderinger og analyser av kontiene. Avstemming av interimskonti i Unit4 ERP kan benyttes for å spesifisere saldoen per periodeslutt. | Spørring i Unit4 ERP: DFØRPA S08 Spes. av andre bal.konti SRS |
| DFØ | Kunde | Konklusjon og eventuelle ytterligere dokumentasjon og kommentarer tas inn i avstemmingsskjema. | |
| DFØ | Kunde | Skjemaet dateres, signeres og avstemmingskode settes inn. |
Henvisninger
Opptjent, ikke fakturert driftsinntekt | DFØ (dfo.no)
Avsette for tap på fordringer | DFØ (dfo.no)