Bevilgninger som er benyttet til finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler skal ikke inntektsføres på det tidspunktet anleggsmiddelet anskaffes. Bevilgningen skal balanseføres og inntektsføres i takt med avskrivningene.
Utløsende hendelse: Månedsavslutning.
Aktuelt regelverk
Bakgrunn
Bevilgningen balanseføres på konto 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler og inntektsføres i takt med avskrivningene.
Første del av denne avstemmingen skal kontrollere at verdien av anleggsmidler som er balanseført er i samsvar med tilsvarende ubrukte midler (utsatt inntektsføring) på konto 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler.
Andre del av avstemmingen skal kontrollere at nettosaldo (debet) på konto 6000–6099 Avskrivninger / nedskrivninger skal tilsvare nettosaldo (kredit) på konto 395*
Inntektsføring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivninger).
Arbeidsdeling og framgangsmåte
| Tilleggstjeneste SRS | Ikke tilleggstjeneste SRS | Oppgave - handling | Refreanse |
|---|---|---|---|
| DFØ | Kunde | Kjør spørring DFØRPA S02A Avst. av statens finansiering i Unit4 ERP og overfør beløpene til avstemmingsmappen. | Spørring i Unit4 ERP: DFØRPA S02A Avst. av statens finansiering |
| DFØ | Kunde | Kontroll av ikke inntektsført bevilgning Kontroller at kreditsaldo på konto 215* Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler tilsvarer debetsaldo på kontogruppe 10-12 Immaterielle eiendeler og Varige driftsmidler. | |
| DFØ | Kunde | Kontroll av inntektsføring mot av- og nedskrivninger Kontroller at totale avskrivinger på konto 6000-6099 stemmer overens med tilsvarende inntektsføring på konto 395*. | |
| DFØ | Kunde | For virksomheter som har finansielle anleggsmidler eller anleggsmidler som er finansiert utenfor ordinær investeringsbevilgning Dersom virksomheten har finansielle anleggsmidler eller anleggsmidler som er finansiert utenfor ordinær investeringsbevilgning, må du også kjøre spørring DFØRPA S02B Avst. av statens finansiering i Unit4 ERP. Denne rapporten må oppdateres med anleggsgrupper som er finansiert utenfor ordinær driftsbevilgning. | Spørring i Unit4 ERP: DFØRPA S02B Avst. av statens finansiering |
| DFØ | Kunde | Dersom det framkommer differanser i første del av avstemmingen, skal det framkomme samme differanse med motsatt fortegn i andre del av avstemmingen. Eventuelle differanser skal forklares og feil må rettes. | |
| DFØ | Kunde | Konklusjon og eventuelle ytterligere dokumentasjon og kommentarer tas inn i avstemmingsskjema. | |
| DFØ | Kunde | Skjemaet dateres, signeres og avstemmingskode settes inn. |
Henvisninger
Standard kontoplan for statlige virksomheter | DFØ (dfo.no)
Inntektsføring av bevilgning benyttet til investeringer - nettobudsjetterte | DFØ (dfo.no)