Hensikten med denne rutinen er å sikre at bevilgning til investeringer blir korrekt bokført til riktig tid.
Frist: Månedlig.
Bevilgninger som er benyttet til finansiering av anleggsmidler, med unntak av finansielle anleggsmidler, skal ikke inntektsføres på det tidspunktet anleggsmiddelet anskaffes. Bevilgningen avsettes på konto 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler på anskaffelsestidspunktet og inntektsføres i takt med avskrivninger.
Har virksomheten anleggsmidler med annen finansiering holdes disse utenfor.
Gjennomføres etter bokføring av periodens transaksjoner og øvrige posteringer på anlegg.
| Ansvarlig/utføres av | Handling - oppgave |
|---|---|
| Virksomhet | Ta ut grunnlag for inntektsføring av bevilgning benyttet til investeringer Bokføring av forpliktelse ved anskaffelse Ta en spørring i Unit4 ERP på periodens investeringer/anskaffelser i kontoklasse 10, 11 og 12 (rapporten benyttes som dokumentasjon i forbindelse med bokføringen). Tilsvarende beløp bokføres: • Debet 3910 Inntektsført bevilgning benyttet til investering (debitering) • Kredit 2150 Statens finansering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Bokføring av oppløsning av forpliktelse (inntektsføring) Ta en spørring i Unit4 ERP på periodens avskrivninger og eventuelt nedskrivninger i kontoklasse 60. Tilsvarende beløp bokføres: • Kredit 3950 Inntektsføring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning) • Debet 2150 Statens finansering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Bokføring av oppløsning av resterende forpliktelse (inntektsføring) ved avgang anleggsmidler Når et anleggsmiddel selges eller utrangeres må resterende avsetning på konto 215 nullstilles. Gjenstående avsetning inntektsføres på konto 396* i samme periode som avhendelsen skjer. • Kredit 3960 Inntektsføring av resterende avsetning ved avgang anleggsmidler • Debet 2150 Statens finansering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Saldo på konto 2150 skal til enhver tid stemme overens med saldo på eiendelskontoene 1000-1299. Unntak kan forekomme der hele eller deler av anleggsmidlene finansieres av andre midler; tilskudd, gaver etc. Inntektsføring av andre investeringstilskudd, gaver etc. bokføres på samme måte som bevilgning til investeringer, men på egne konti. I tillegg må inntektsføring av bevilgning reduseres tilsvarende slik at summen av de ulike finansieringskildene tilsvarer sum av- og nedskrivningskostnader. |
| Virksomhet | Anleggsmidler finansiert av andre midler Har virksomheten mottatt midler for å finansiere deler av anleggsmidlene balanseføres disse som utsatt inntekt på egen konto (i hovedsak 218*). Midlene inntektsføres i takt med tilhørende avskrivnings- og eventuelt nedskrivningskostnader. Det vil i hovedsak si på samme måte som ved inntektsføring av bevilgning som benyttes til investeringer. |
| Delservice: Virksomhet Grunntjenester: DFØ | Rapport for automatisk bokføring av utsatt inntektsføring knyttet til anleggsmidler Rapporten Utsatt inntektsføring anleggsmidler (FM06) identifiserer relevante transaksjoner i anleggsverdiregnskapet og bokfører tilhørende forpliktelse og utsatt inntekt i hovedbok på følgende kontoer: • 2150 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler • 3910 Inntektsført bevilgning benyttet til investering (debitering) • 3950 Inntektsføring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning) • 3960 Inntektsføring av resterende avsetning ved avgang anleggsmidler Se brukerveiledning til rapport for automatisk bokføring av utsatt inntektsføring knyttet til anleggsmidler. Har man kostnader knyttet til anleggsmidler; avskrivninger, vedlikehold mv som skal inngå i grunnlaget for fakturering og/eller annen særskilt finansiering er det viktig at kostnader og inntekter føres korrekt på relevante dimensjoner. Merk: Dersom virksomheten har anlegg under utførelse/andre eiendeler i balansen utenfor anleggsverdiregnskapet, må utsatt inntektsføring bokføres manuelt for disse postene. |
Henvisninger:
• SRS 10 Inntekt fra bevilgninger, tilskudd og overføringer til virksomheten, samt overføringer til og fra staten
• Brukerveiledning rapport utsatt inntektsføring anleggsmidler (FM06)