Rutinen skal sikre et ryddig og korrekt anleggsverdiregnskap, slik at feil som er avdekket reverseres i sin helhet og registreres korrekt.
Frist: Fortløpende
Reversering benyttes for eksempel når en faktura er balanseført og aktivert (registrert i anleggsverdiregnskapet), men burde vært resultatført, eller at avskrivningene er feil og må kjøres på nytt. Ved slik retting skal reverseringsfunksjonaliteten i anleggsverdiregnskapet brukes. Reverseringsfunksjonaliteten kan ikke brukes til å reversere endring i dimensjonsverdier, se rutinen Endre, omgruppere og overføre anlegg.
Se instruksjonsfilm for endringer og korrigeringer av anleggstransaksjoner.
| Ansvarlig / Utføres av | Handling - oppgave |
|---|---|
| Virksomhet | Identifisere feilføringer som kan reverseres Når virksomheten oppdager feilførte anleggstransaksjoner må disse korrigeres i anleggsverdiregnskapet og ikke direkte i hovedbok. Hovedboken oppdateres via registreringer i anleggsverdiregnskapet. Ved korrigering direkte i hovedbok vil ikke anleggsverdiregnskapet bli oppdatert. Merk at feilførte anleggstransaksjoner i stengte perioder kan reverseres i inneværende periode eller i en ikke avsluttet regnskapsperiode. Feil rettes generelt så snart som mulig så inneværende periode benyttes derfor så langt det er mulig. De med tilleggstjenester SRS sender inn eget skjema til DFØ. |
| Virksomhet Tilleggstjeneste SRS: DFØ | Registrere reversering Økonomi – Anleggsverdiregnskap – Registrering – Reversering – Reverseringsutvalg Reversering må gjennomføres måneden etter siste avskrivning. Dersom det er bokført avskrivninger på anleggsmiddelet, må disse reverseres før dere kan reversere den feilregistrerte aktiveringen. For beskrivelse av framgangsmåte se instruksjonsfilm for endringer og korrigeringer av anleggstransaksjoner. |
| Virksomhet Tilleggstjeneste SRS: DFØ | Bokføring i hovedbok - korrigering av feilførte anskaffelser Dersom anskaffelsen skulle ha vært resultatført må det lages et hovedbokbilag for å tilbakeføre fakturaen og korrigere den til riktig resultatkonto etter reversering av anlegget. Dersom anskaffelsen skal balanseføres og aktiveres på nytt på grunn av føring på feil konto (art, prosjekt, og så videre) må det lages et hovedbokbilag for tilbakeføring og korrigering av fakturaen. Anlegget må deretter aktiveres på nytt fra Opprett anlegg fra faktura. Eventuelle avskrivninger må også registreres på nytt via kjøring / postering av avskrivninger. |