Rutinen skal sikre at lønnsrefusjoner fra NAV bokføres som en kostnadsreduksjon i takt med at kravet oppstår.
Frist: Ved periodeslutt.
Avgrensning: Rutinen gjelder kun virksomheter som ikke har automatisk avsetning av påløpte refusjoner fra NAV.
Merk at automatisert rutine inkluderer kun opptjente refusjoner som det er sendt krav på. Fravær som det ikke er levert sykemelding for og som det ikke er sendt krav på inngår ikke i beregningsgrunnlaget for automatisert avsetning. Dere må eventuelt foreta manuell avsetning for den delen.
Rutinen omhandler manuell avsetning av påløpte refusjoner fra NAV. Refusjoner som bokføres som en kostnadsreduksjon på opptjeningstidspunktet, jf. punkt 22 i SRS 25 Ytelser til ansatte.
Dette betyr at refusjoner fra NAV resultatføres når de oppstår, uavhengig av når innbetaling kommer fra NAV. Regnskapet skal dermed hele tiden vise en fordring på NAV tilsvarende opptjente, men ikke mottatte, lønnsrefusjoner. Det skal også beregnes arbeidsgiveravgift av de påløpte NAV-refusjonene.
Refusjon og/eller tilskudd fra NAV som finansierer arbeidstiltak og lignende bør også periodiseres.
| Ansvarlig / Utføres av | Handling - oppgave |
|---|---|
| Virksomhet | Identifiserer grunnlag for beregning av periodens refusjonsbeløp fra NAV Ved periodeslutt innhentes opplysninger fra lønns- eller tidssystem om registrert fravær i perioden. Virksomheter med refusjonsløsning i SAP kan vurdere å benytte posteringer i regnskapet eller transaksjonskode PCP0 (Vis konteringskjøringer) i SAP. Merk at virksomheter med automatisk avsetning fra SAP av påløpte refusjoner fra NAV, ikke skal gjøre denne manuelle avsetningen. Eventuelt kan virksomheten vurdere historiske data fra regnskapet som grunnlag for avsetningen. |
| Virksomhet | Bilag avsetning påløpte refusjoner fra NAV Påløpte refusjoner resultatføres i det kravet oppstår, og det beregnes arbeidsgiveravgift av dette. • 1579 Fordringer NAV (D) • 5801/5811 Påløpt refusjon sykepenger/Påløpt refusjon foreldrepenger (K) • 2782 Påløpt AGA på NAV-refusjoner (D) • 5410 Arbeidsgiveravgift påløpte lønnskostnader (K) Bilag må reverseres neste måned. Bruttobudsjetterte virksomheter benytter bilagsart MV for å unngå at posteringer blir postert i kontantregnskapet. |
| Virksomhet | Andre refusjoner fra NAV Krav vedrørende refusjoner fra NAV i forbindelse med arbeidstiltak, lærlinger og så videre balanseføres på konto 1574 og føres som kostnadsreduksjon på kontogruppe 57. Innhent informasjon internt i virksomheten slik at også nye avtaler fanges opp og periodisering kan foretas. |