Formålet med denne rutinen er å foreta en korrekt presentasjon av innkreving i årsavslutningen.
Bakgrunn
Utdrag fra veiledning til standard kontoplan:
Kontogruppe 82 til 84 – Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten
Tidligere har det med utgangspunkt i dette veiledningsnotatet ikke vært uvanlig at virksomheter som bokfører fordringer knyttet til innkrevingsvirksomhet har foretatt posteringer ved utarbeidelsen av årsregnskapet med den hensikt å vise innkrevingsvirksomheten etter kontantprinsippet i kontospesifikasjonen. Motposten til debiteringen i kontogruppe 82–84 har vært konto 152. Dette har medført at konto 151–152 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten har vist null i saldo i kontospesifikasjonen. Posteringen er ikke nødvendig for at rapporteringen til statsregnskapet skal skje etter kontantprinsippet. Virkningen av en slik postering er at fordringer vedrørende innkrevingsvirksomhet ikke vil framgå av noten til årsregnskapet om sammenhengen mellom bokført avregning med statskassen og rapportert mellomværende med statskassen, jf. rundskriv R-115. Dette er bakgrunnen for at DFØ ikke anbefaler å videreføre en praksis med slike posteringer.
Det følger av standard kontoplan at konto 829, 839 og 849 skal benyttes ved avregning av innkrevingsvirksomhet og andre overføringer med motpost i konto 1997 Innkrevingsvirksomhet (motpost konto 829, 839 og 849). Som en forenkling kan innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten inngå som en del av virksomhetens ordinære periode- eller årsavslutningspostering på konto 895 Avregning med statskassen mot konto 1999 Avregning - resultatet av periodens aktiviteter. Dersom virksomheten velger en slik forenkling benyttes ikke konto 829, 839 og 849 eller konto 1997.
Forutsetninger for å gjøre posteringene etter forenklet metode
- Virksomheten fører regnskapet etter kontantprinsippet
- Virksomheten har innkreving, posteringer i kontogruppe 82-84
- Virksomheten bruker konto 150 Kundefordring til innkreving
- Virksomheten må ha nullstilt konto 152 Motpost konto 150-151
- Virksomheten har fordring vedrørende innkreving på rapporteringstidspunktet
Inndata
Unit4 ERP: Rapporten CU05GL Motpost innkreving og tilskudd.
Utdata
Posteringsbilag for bokføring.
Arbeidsdeling
Grunntjeneste: DFØ foretar posteringer.
Delservice: Kunde foretar posteringer.
Oppgave - handling
- Kontroller at reversering av tidligere årsoppgjørsposteringer er foretatt
Før årsoppgjørsposteringene for inneværende periode bokføres, må forrige perioders posteringer være reversert. Gjelder konto 1509 mot 1510.
Kontoene skal gå i null før dere starter med årsoppgjørsposteringene. - Omklassifisering av fordring vedørende innkreving
Dersom virksomheten benytter konto 150 Kundefordring til fordring vedrørende innkreving, må fordring vedrørende innkreving omklassifiseres til konto 151 Fordring vedrørende innkreving. - Hente ut rapport CU05GL Motpost innkreving og tilskudd
Hvis virksomheten både har posteringer på kontogruppe 82-84, og de benytter konto 150 til innkreving, må man hente ut rapport CU05GL Motpost innkreving og tilskudd for å se hvor mye av saldoen på konto 150 som består av fordring vedrørende innkreving.
Finn rapporten i Unit4 ERP desktop under Økonomi - Kundereskontro - Rapporter - Periodisert saldospesifikasjon - CU05GL Motpost innkreving og tilskudd.
Fyll inn relasjonsdato og periode:
Ferdig rapport i Excel-format ligger under Ajourhold rapportbestilling.
- Sett opp bilag ut fra rapport CU05GL Motpost innkreving og tilskudd (se punkt 3)
Summen i fanen Innkreving i rapport CU05GL, viser hva som skal være UB på konto 151 (med motsatt fortegn). I dette tilfellet skal UB på konto 151 være kr 30 000,-:
Utgangspunktet nå er at konto 1509 og 1510 viser 0. Dermed må total saldo i rapport CU05GL under fane Innkreving, omklassifiseres fra kundefordringer til fordring vedrørende innkreving.
Bilaget skal bokføres med bilagsart M* i periode 202x12, (eller rapporteringsperiode ved delårsrapportering). Motposten skal være konto 1509.
Sjekk også at det ikke er noen beløp i fanen Tilskudd.
Bilaget i dette eksempelet blir som følger:
• Konto 1510: Kr 30 000,-
• Konto 1509: Kr -30 000,-
- Avstemming og dokumentasjon
Se avstemmingsmappe fane E1 med tilhørende veiledning for avstemming og dokumentasjon.
Det anbefales at det gis en beskrivelse av delårs- og årsoppgjørsposteringene, og at det framgår hvilket prinsipp tilskudd er presentert etter. Dette kan beskrives i feltet for Konklusjon i fane E1.
Eksempel på tekst kan være:
«Fordring knyttet til innkreving er gjennom regnskapsperioden bokført på konto 150 Kundefordringer. Ved presentasjon av regnskapet omposteres fordringer knyttet til innkreving til konto 151 Fordringer vedrørende innkrevingsvirksomhet i h.t. standard kontoplan (rundskriv R-102).»