Denne veiledningen gjelder for føring av finansielle eiendeler i Unit4 ERP.
Kapitalregnskapet er en oppstilling av statens balanse. Ettersom staten benytter kontantprinsippet, er det i utgangspunktet bare finansielle eiendeler (kontantbeholdninger) som inngår i kapitalregnskapet. Hovedfokus er derfor på kontantbeholdninger, fond, verdipapirer, stiftelseskapital og kapital i statsforetak og kapitaltilskudd til statsbedriftene, utlån, fordringer og statsgjeld.
I følge Bestemmelsene om økonomistyring i staten punkt 3.5.3 skal kapitalposter fremgå som eiendeler eller forpliktelser i virksomhetens kontospesifikasjon. Videre sier bestemmelsen at eiendeler skal føres etter kostpris på transaksjonstidspunkt og omvurderinger foretas normalt ikke.
Kapitalinnskudd
På konto 1310 Kapitalinnskudd føres kapitalinnskudd som i henhold til rundskriv R-101 Statens kontoplan for statsbudsjettet og statsregnskapet skal rapporteres på post 95 under avdeling 4.
Kontoen benyttes til bokføring av langsiktig eierkapital i offentlige foretak og internasjonale organisasjoner, med unntak av aksjekapital. Som eksempel på kapitalinnskudd kan nevnes statens innskuddskapital i statens forvaltningsbedrifter, statens grunnfondsinnskudd i statsbankene og innskudd i fond.
Eksempel 1: Posteringer i Unit4 ERP ved innskudd av kapital til underliggende fond
I dette eksempelet overfører et departement midler til et fond. Midlene som overføres skal stå som fast kapital i fondet og ikke brukes til fondets formål. Renteavkastningen skal brukes til fondets formål.
Vi forutsetter at beløpet er belastet arbeidskonto ut (1941) og at virksomheten har automatpostering mellom konto 1941 og konto 1949.
Innskuddet krediteres konto 1941 og debiteres konto 1310. For postering på konto 1310 brukes utgiftskapittel og post 95.
Her er eksempelet illustrert i en tabell:
| Postering nr | Konto | Kontotekst | Beløp | Bilagsart | Finansiering (dim 4) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Kredit | 1941 | Arbeidskonto ut |
-500.000 | HB eller tilsvarende |
Mellomværende, 7XXXXX |
| 1 | Debet | 1941 | Arbeidskonto ut |
500.000 | Automat- postering, utløst av postering mot 1941 |
Mellomværende, 7XXXXX |
| 1 | Kredit | 1949 | Oppgjørskonto ut |
-500.000 | Automat- postering, utløst av postering mot 1941 |
60XXXX |
| 1 | Debet | 1310 | Kapitalinnskudd |
500.000 | HB eller tilsvarende |
Utgiftskapittel og post 95 |
Bruk tekstfeltet godt ved kontering til å få med informasjon som dere anser som nyttig, for eksempel hvilket foretak eller fond posteringene gjelder.
Eksempel 2: Posteringer i Unit4 ERP ved tilbakebetaling av kapitalinnskudd
Fondet i eksempel 1 opphører og midlene tilbakebetales til departementet.
Vi forutsetter at tilbakebetalingen er godskrevet arbeidskonto inn (1931) og at virksomheten har automatpostering mellom konto 1931 og konto 1939.
Tilbakebetalingen føres debet konto 1931 og krediteres konto 8210. For postering på konto 8210 brukes inntektskapittel og post 95 som verdi i dim 4.
Deretter debiteres konto 8210 og konto 1310 krediteres. Disse posteringene skal ikke påvirke kontantregnskapet og føres derfor med bilagsart for memorialposteringer.
Her er eksempelet illustrert i en tabell:
| Postering nr | Konto | Kontotekst | Beløp | Bilagsart | Dim 4 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Debet | 1931 | Arbeidskonto inn |
500.000 | HB eller tilsvarende |
Mellomværende, 7XXXXX |
| 1 | Kredit | 1931 | Arbeidskonto inn |
-500.000 | Automatpostering, utløst av postering mot 1931 |
Mellomværende, 7XXXXX |
| 1 | Debet | 1939 | Oppgjørskonto inn |
500.000 | Automatpostering, utløst av postering mot 1931 |
60XXXX |
| 1 | Kredit | 8210 | Tilbakeføring fra statlige fond |
-500.000 | HB eller tilsvarende |
Inntekt post 95 |
| 2 | Kredit | 1310 | Kapitalinnskudd |
-500.000 | Memorialpostering |
Samme dimensjonsverdi som innskuddet ble postert mot ved
opprinnelig utbetaling |
| 2 | Debet | 8210 | Tilbakeføring fra statlige fond |
500.000 | Memorialpostering |
Inntekt post 95 |
Bruk tekstfeltet godt ved kontering til å få med informasjon som dere anser som nyttig, for eksempel hvilket foretak eller fond posteringene gjelder.