Denne rutinen skal sikre korrekt gjennomføring av årsavslutningen og overføring til nytt regnskapsår i Unit4 ERP for en bruttobudsjettert virksomhet, som fører regnskapet i henhold til kontantprinsippet og standard kontoplan.
Denne rutinen omhandler
Gjennomføre en årsavslutning med overføring av balansen til nytt år.
Utløsende hendelse
Når ordinære periodeavslutningsaktiviteter for desember måned er gjennomført.
Berører andre rutiner
• Rutine 9.1 - Periodeavslutning
• Rutine 9.3 – Ompostering i foreløpig bevilgningsregnskap og posteringer i periode 13
| Grunntjeneste | Delservice | Oppgave - handling |
|---|---|---|
| Kunde/ DFØ | Kunde/ DFØ | Gjennomfør en ordinær periodeavslutning Foreta en ordinær periodeavslutning med rapportering til statsregnskapet (rutine 9.1 og 9.2), med følgende tillegg: Periodisering av NAV-refusjoner: De virksomhetene som registrerer NAV-refusjoner via SAP, må periodisere desember-inntektene manuelt. Innbetalingene fra NAV som gjelder K27 for desember blir innbetalt via DZ-fil i slutten av desember. Inntektsføringen av disse fra SAP vil først skje ved kjøring av hovedlønn januar neste år. Vi må derfor periodisere disse inntektene manuelt i desember og tilbakeføre tilsvarende i januar. Ordinær bilagsart for omposteringer benyttes (med kontanteffekt). Desember: K: 5800/5810, D: 1574 Januar: D: 5800/5810, K:1574 |
| DFØ | Kunde* | Årsavslutningsposteringer i periode 12 Posteringer for tilskuddsforvaltning, innkrevingsvirksomhet og årsresultat må foretas i periode 12, jf. Veiledningsnotat til standard kontoplan. Alle bilag føres med bilagsart M * (uten kontanteffekt). Dersom virksomheten har ført posteringer i periode 13 på bakgrunn av omposteringer i statsregnskapet, må årsavslutningsposteringene også skje i periode 13. Utarbeide og godkjenne posteringsbilag for tilskuddsforvaltning Etter veiledningsnotat til standard kontoplan skal tilskuddsgjeld presenteres på artskonto 250-251. Dersom virksomheten benytter artskonto 240 for reskontroføring av tilskuddsgjeld, må dette omklassifiseres til tilskuddsgjeld på artskonto 250-251. 1. D: 240* Motkonto lev.gjeld tilskuddsforvaltning K: 250-251 Tilskuddsgjeld Det er ikke lenger et krav om å føre tilskudd som en resultatnøytral gjennomstrømmingspost, men dersom det er ønskelig kan dette gjøres slik: 2. D: 1998 Tilskuddsforvaltning (motpost konto 859 og 879) K: 859/879 Motpost til konto 85/87 Utarbeide og godkjenne posteringsbilag for innkrevingsvirksomhet Etter veiledningsnotat til standard kontoplan skal fordring vedrørende innkreving presenteres på artskonto 151. Dersom virksomheten benytter artskonto 150 for reskontroføring av fordring vedrørende innkreving, må dette omklassifiseres til fordring vedrørende innkreving på artskonto 151. 1. D: 151* Fordring vedrørende innkreving K: 1509 Motkonto fordringer Det er ikke lenger et krav om å føre innkreving som en resultatnøytral gjennomstrømmingspost, men dersom det er ønskelig kan dette gjøres slik: 2. D: 829/839/849 Motkonto til 82/83/84 K: 1997 Innkrevingsvirksomhet (Motpost konto 829/839/849) Gjennomfør årsavslutningspostering Virksomheter som fører virksomhetsregnskapet i henhold til kontantprinsippet skal etter Standard kontoplan foreta en årsavslutningspostering for periodens resultat. Nettosummen av alle inntekter og utgifter i kontoklasse 3 til 7 og 80 og 81 i virksomhetsregnskapet bokføres på konto 8950 Avregning med statskassen, med motpost i balansen på konto 1999 Avregning – resultat av periodens aktiviteter. Summen i kontospesifikasjon på resultatkonti, inklusiv årsavslutningsposteringen, skal være null. Sum eiendeler skal være lik sum virksomhetskapital og gjeld. Fra 2022 ble presentasjon av tilskuddsforvaltning forenklet som følge av endring i veiledning til standard kontoplan. For å lese mer om dette, se Veiledningsnotat til standard kontoplan for de som bruker kontanprinsippet, kontogruppe 85 – 87 Tilskuddsforvaltning. Arbeidsdeling og prosesser for delservice og grunntjeneste | DFØ Veiledning til standard kontoplan (kontant) |
| DFØ | Kunde | Overføring av utgående balanse til nytt år Kontroller at alle avstemminger er foretatt. Før overføring av utgående balanse til nytt år skal følgende posteringer gjøres i periode 14. Alle bilag føres med bilagsart M * (uten kontanteffekt). Kontantmellomværende Ta ut S-rapport for siste innrapportering til Statsregnskapet for året. Utgående saldo på konto 1980 akkumulert pr. periode 14 skal tilsvare kontantmellomværende på S-rapporten. Bokfør endring i kontantmellomværende for året på konto 1980 Avregning mellomværende med statskassen – Kontantrelatert med motpost på konto 1990 Avregning mellomværende med statskassen – andre tidsavgrensningsposter (IB) slik at saldo på 1980 stemmer. Oppgjørskonti Norges Bank Overfør saldo på oppgjørskontiene 1939 og 1949 til konto 1990 Avregning med statskassen andre tidsavgrensningsposter (IB). Arbeidsgiveravgift, gruppelivsforsikring og nettoføringsordning for mva. Overfør saldo på konto 1985 Gruppelivsforsikring, 1986 Arbeidsgiveravgift og 1987 Nettoføringsordning for mva til konto 1990 Avregning med statskassen andre tidsavgrensningsposter (IB). Periodisert mellomværende Overfør saldo på konto 1997, 1998 og 1999 til konto 1990 Avregning med statskassen andre tidsavgrensningsposter (IB). Veiledning til standard kontoplan (kontant) |
| DFØ | DFØ | Foreta trigging av balanse til nytt år Sett opp triggere for overføring av utgående balanse til nytt regnskapsår. Kjør testkjøring av overføring av utgående balanse i hovedbok og i kontantregnskapet til nytt år og kontroller resultatet før endelig bokføring. |
| Kunde | Kunde | Kontroll av overføring til nytt år Inngående balanse kontrolleres av virksomheten. |
Se * i teksten over. Ta kontakt med oss ved behov for bistand her.