Vi innfører merverdiavgiftskode 00 for ikke fradragsberettiget merverdiavgift på faktura mottatt fra selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted.
Koden henger sammen med endrede rutiner for å fange opp beløp som skal innberettes til Skatteetaten for denne leverandørgruppen.
Når skal koden benyttes?
I dag benyttes merverdiavgiftskode 0 for ikke fradragsberettiget merverdiavgift. Nå innfører vi i tillegg merverdiavgiftskode 00. Denne koden skal benyttes når merverdiavgiften ikke er fradragsberettiget og faktura kommer fra selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted. Avgiftskode 0 skal fortsatt brukes som før, om fakturaen ikke inneholder merverdiavgift.
Fra og med 1. november må du ha innarbeidet merverdiavgiftskode 00 i din virksomhet. Alle som attesterer eller godkjenner faktura må vite at de skal benytte merverdiavgiftskode 00 når faktura kommer fra selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted og merverdiavgiften ikke er fradragsberettiget.
Fra 1. november kontrollerer vi kun fakturaer som er kontert med merverdiavgiftskode 00. For å sikre at rapportering til Skatteetaten blir korrekt er vi avhengig av denne rutinen blir fulgt.
Virksomhetens ansvar
Vi minner om at din virksomhet har ansvar for å kjenne til om du handler med selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted. For denne type leverandører har dere ansvar for at disse blir merket med «Bekreftet oppgaveplikt» i leverandørregistrert. Avklaring om leverandøren er med eller uten fast forretningssted bør finne sted ved bestilling av tjenesten. Vi anbefaler at leverandørene merkes fortløpende.
Frist for forrige inntektsår
Fristen for merking av leverandører forrige inntektsår blir 8. januar, altså 8. januar 2019 for inntektsåret 2018.
Bakgrunn for endringen
Regelverket krever at all merverdiavgift den selvstendig næringsdrivende har fakturert, skal trekkes fra beløpet som innrapporteres. Når vi bokfører faktura er det kun fradragsberettiget merverdiavgift som blir registrert på en måte regnskapssystemet klarer å finne tilbake til. Ved å benytte merverdiavgiftskode 00 vil vi få en bedre mulighet til å manuelt finne fram til merverdiavgift som skal trekkes fra fakturert beløp for denne leverandørgruppen.
Arbeidsdelingen mellom DFØ og din virksomhet for øvrig forblir uendret: Vi lager grunnlaget og tilgjengeliggjør dette for dere slik at dere kan innrapportere utbetalte beløp eksklusive merverdiavgift innen frist satt av Skatteetaten. Vi utarbeider og sender ut årsoppgaver til disse leverandørene.